Die Bedeutung von Doppelbesteuerungsabkommen im internationalen Steuerrecht

Sie legen fest, welches Land das Recht hat, die Einkünfte zu besteuern und ob das andere Land die Besteuerung entweder ganz oder teilweise freistellt. Durch die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen wird sichergestellt, dass Steuerpflichtige nicht zweifach besteuert werden und eine gerechtere Besteuerung gewährleistet wird.

Die Bedeutung von Doppelbesteuerungsabkommen im internationalen Steuerrecht lässt sich anhand mehrerer Punkte verdeutlichen:

1. Vermeidung der Doppelbesteuerung: Doppelbesteuerungsabkommen verhindern, dass Steuerpflichtige aufgrund von Einkünften aus verschiedenen Ländern zweifach besteuert werden. Sie legen klare Regeln fest, welches Land das Besteuerungsrecht hat und welches Land auf die Besteuerung verzichtet oder sie reduziert.
2. Steuerliche Sicherheit und Planungssicherheit: Doppelbesteuerungsabkommen schaffen eine verlässliche Grundlage für steuerliche Planungen und Investitionen im Ausland. Steuerpflichtige können sich auf die geltenden Regelungen verlassen und ihre Geschäftsstrategien entsprechend ausrichten.
3. Verrechnung von Steuern: Doppelbesteuerungsabkommen ermöglichen es Steuerpflichtigen, bereits im Ausland gezahlte Steuern auf ihre inländische Steuerschuld anzurechnen. Dies gewährleistet eine faire und ausgewogene Besteuerung und vermeidet eine übermäßige Steuerbelastung.
4. Förderung des internationalen Handels: Doppelbesteuerungsabkommen tragen zur Förderung des internationalen Handels bei, indem sie eine günstige steuerliche Umgebung schaffen. Durch die Vermeidung der Doppelbesteuerung und die Bereitstellung klarer Regelungen schaffen sie Vertrauen und Sicherheit für Unternehmen, die grenzüberschreitende Geschäfte tätigen möchten. Dies trägt zur Stärkung der internationalen Wettbewerbsfähigkeit bei und fördert den Austausch von Waren und Dienstleistungen über Landesgrenzen hinweg.
5. Vermeidung von Steuerstreitigkeiten: Doppelbesteuerungsabkommen helfen, potenzielle Steuerstreitigkeiten zwischen Ländern zu vermeiden. Sie bieten klare Bestimmungen zur Lösung von Streitigkeiten über die Auslegung und Anwendung des Abkommens. Dies trägt zur Reduzierung von Unsicherheit und Konflikten bei und fördert eine effektive Zusammenarbeit zwischen den Steuerbehörden der beteiligten Länder.